Utländska kapitalförsäkringar

Beräkningen utfördes med viss försiktighet för att en överbeskattning skulle undvikas. Premieskattelagen har nu gällt i fem år och erfarenheterna av tillämpningen talar för en reformering av systemet. De skilda systemen för utländska resp. Vidare har vissa företrädare för försäkringsbranschen gjort gällande att premieskatten inte är förenlig med EG-rätten.

Beslut som rör premieskatt har också överklagats vid allmän förvaltningsdomstol på denna grund och är för närvarande föremål för prövning mål nr —96 hos länsrätten i Kopparbergs län. Inom ramen för denna prövning har förhandsbesked nyligen begärts hos EG-domstolen. Dispensinstitutet med halv eller hel nedsättning av skatten vid jämförlig beskattning i utlandet har inte sällan medfört en betydande osäkerhet för den enskilde om det faktiska skatteuttaget.

Beskattningsmyndighetens dispenspraxis har i huvudsak inneburit att en inkomstbeskattning i utlandet som motsvarar minst hälften av den svenska skattebelastningen på inkomsterna är att anse som en med svensk beskattning jämförlig ordning. Prövningen har ofta avsett den faktiska skattebelastningen för varje aktuell utländsk försäkringsgivare.

Vid åtskilliga dispensprövningar har gränsdragningen varit svår att göra.

Kapitalförsäkringar utomlands

Ingående undersökningar har ofta gjorts beträffande ett enskilt livförsäkringsföretags skattesituation. En ändrad skattebelastning på försäkringssparandet inom landet eller i ett berört främmande land har lett till svårigheter att förutse beskattningen. Skiftningar i det enskilda utländska försäkringsföretagets ekonomi kan få samma konsekvenser.

Denna osäkerhet har drabbat såväl enskilda försäkringstagare som försäkringsbolag och Original Nuvarande lydelse Föreslagen lydelse försäkringsmäklare.

Utländska försäkringar

Som ett exempel kan nämnas att två engelska livbolag som ingår i svenska bank- och försäkringskoncerner under senare tid erhållit helt skilda beslut i dispensfrågan beroende på den särskilda skattesituationen i de resp. Beskattningsmyndighetens beslut i dispensfrågan överklagas till Riksskatteverket medan myndighetens beslut i övriga delar överklagas hos länsrätten.

Det har i den praktiska ärendehanteringen ofta varit svårt att avgöra vilken av dessa frågor som avses i överklagandena. Detta har lett till problem beträffande instansordningen. Utländska system i huvuddrag De flesta länderna i Europa beskattar inte avkastning på liv- och pensionsförsäkringskapital hos livbolagen i den mån kapitalet är reserverat för försäkringstagarna. Detta gäller tämligen generellt för långsiktigt inhemskt pensionssparande.

För övrigt försäkringssparande har dock systemen i några länder utformats från samma utgångspunkt som i Sverige, dvs. Sistnämnda princip har fått genomslag bl. De engelska och irländska systemen ligger nära varandra och är i sin tur besläktade med det svenska systemet. Försäkringsföretag med anknytning till Storbritannien har sedan länge haft en dominerande ställning på den europeiska försäkringsmarknaden.

Utländska pensionsförsäkringar

Det engelska systemet är därför av särskilt intresse. Direktägda kapitalförsäkringar kan anses vara värdepappersdepåer Som vi beskrivit ovan så förekommer det att pensionslösningar kopplas till kapitalförsäkringar. Utbetalningar från kapitalförsäkringar är skattefria men om de ägs av den tidigare arbetsgivaren så är det enbart denne som får en skattefri inkomst.

Den före detta anställde beskattas fortfarande för pensionen. Om en anställd själv är ägare till kapitalförsäkringen är utbetalningar däremot skattefria. Vad som faktiskt är en kapitalförsäkring är emellertid inte tydligt definierat i lagstiftningen. Det finns en del praxis till exempel HFD not 2 och RÅ ref 54 där utländska produkter som betecknats som kapitalförsäkring inte skulle anses vara kapitalförsäkringar enligt svenska regler.

Detta innebar att försäkringsinnehavaren behövde beskattas för kapitalvinster och utdelningar på de värdepapper som kapitalförsäkringen innehöll. Möjligheter att undvika skattetillägg Skatteverket har aviserat att man tänker fortsätta sin granskning av utländska direktpensioner och utöka granskningen av kapitalförsäkringar. Den privatperson som redovisar beloppet öppet i sin deklaration kan dock inte drabbas av skattetillägg, även om Skatteverket inte delar uppfattningen att utbetalningen är skattefri.

Därför kan du sälja dina fonder, aktier eller andra värdepapper inom försäkringen utan att skatta för en eventuell vinst vid varje försäljning. En kapitalförsäkring kan ha olika avgifter. En fast årsavgift och en årsavgift i procent på kapitalet är vanligt, men flera andra avgifter kan förekomma. Avgifter En avgift för återbetalningsskydd riskavgift tas ut för alla kapitalförsäkringar.

Avgiften blir högre ju äldre du är. Avgifter för försäkringen Beteckningarna på avgifterna i en kapitalförsäkring varierar, men det är vanligt med en fast årsavgift samt en avgift i procent på ditt totala kapital. Många försäkringar har avgifter om du vill ta ut pengar från försäkringen i förtid, det vill säga innan bindningstiden går ut.

Det kan också förekomma insättningsavgifter procentuell avgift på de insättningar du gör och förvaltningsavgifter. Du kan se vilka avgifter som tas ut för varje försäkring i vår jämförelse över kapitalförsäkringar. Avgifter för sparprodukterna Om du sparar i fonder betalar du oftast en avgift till fondbolaget för förvaltningen och om du sparar i aktier och andra värdepapper betalar du köp- och säljavgifter courtage.

De sammanlagda avgifterna kan bli höga när sådana tas ut både för försäkringen och för de fonder eller värdepapper du placerar i.