Aktiebolag utdelningsutrymme

Utdelningsutrymme aktiebolag exempel

Tack vare jobbskatteavdrag, grundavdrag, nivån på arbetsgivaravgifterna och för att en lön ger pensionsgrundande och sjukpenninggrundande inkomst vinner lönealternativet före utdelningsalternativet så länge du inte kommer över brytpunkten för statlig skatt. Förenklingsregeln eller huvudregeln Går bolaget så bra att du kan ta ut lön upp till brytpunkten och det ändå finns vinst kvar i bolaget så blir det aktuellt med utdelning.

Ja, systemet är dessutom så vettigt att du kan beräkna en potentiell skattemässig utdelning varje kalenderår och spara detta beräknade ackumulerade belopp inför framtiden. Antingen för att senare år ta utdelning om bolaget börjat generera bra vinster eller för att få en lågbeskattad kapitalvinst när bolaget säljs eller läggs ned. Skulle det inte uppkomma någon möjlighet att nyttja den sparade utdelningen faller den helt enkelt bort utan konsekvenser.

För varje kalenderår beräknar du som fåmansdelägare ditt utdelningsutrymme på deklarationsblanketten K10 enligt förenklingsregeln utifrån ett schablonbelopp eller enligt huvudregeln utifrån din anskaffningsutgift på aktierna plus det eventuella löneunderlag som finns i bolaget. Schablonbeloppet är faktiskt i sig väldigt förmånligt och ligger för närvarande på kr inkomståret per år.

Bästa sättet att dela ut vinst i ab

Inte någon dålig årlig avkastning på kanske satsade 50 kr i aktiekapital! I ett bolag med 1 miljon i löner under ett år blir utdelningsutrymmet därmed kr per år bara genom den lönebaserade utdelningen. Och har bolaget t ex 10 miljoner i årliga löner blir utdelningsutrymmet 5 miljoner per år, osv. Det blir snabbt väldigt höga belopp och för de allra flesta fåmansdelägare ouppnåeliga belopp — så bra går sällan bolagen att det går att nyttja dessa höga utdelningsutrymmen.

Hur mycket du kan ta i lågbeskattad utdelning från ditt egna bolag bestäms av reglerna. Publicerad: Utdelning eller lön? Du kan ta utdelning till låg beskattning enligt förenklingsregeln eller så kan du använda reglerna om lönebaserad utdelning huvudregeln. Reglerna om lönebaserad utdelning kan ge stora utdelningsutrymmen men kräver också en hel del i löneuttag. Det är dock viktigt att poängtera att det finns betydande fördelar med att ta ut ersättning från bolaget i form av lön i första hand.

Varför då undrar en del? För sanningen är ju att många vill skatta så lite som möjligt på de pengar som hamnar i fickan. Varför man i första hand ska ta ut lön från sitt bolag är för att det finns en hel del förmåner kopplade till kontanta löneuttag, som du går miste om ifall du hellre satsar på lågbeskattad utdelning. Förmånerna som man bör ta i beaktande för inkomster under är: Pensionsgrundande inkomst PGI kr Sjukpenninggrundande inkomst SGI kr Föräldrapenning baseras på SGI kr Om du tar ut lön upp till kr får du maximal PGI, SGI och föräldrapenning, det innebär att du har maximal avsättning till pension tack vare att du tar ut kontant lön upp till aktuell nivå.

Gör justeringar för ev. Beräkna med vårt verktyg Med hjälp av verktyget kan du enkelt beräkna om det är mest fördelaktigt att ta ut lön eller utdelning från ditt företag. Baserat på dina individuella förutsättningar får du dessutom en rekommendation om det är bäst att använda huvudregeln eller förenklingsregeln.

Årets gränsbelopp kan beräknas enligt förenklingsregeln schablonbelopp eller huvudregeln. Även om bolagets resultat inte är så stort att det kan bli en utdelning bör du ändå räkna fram gränsbeloppet eftersom om du inte kan använda det så kan du spara det till nästa år. Till slut kan du använda kvarvarande gränsbelopp för kapitalbeskattad utdelning vid beräkningen av skatten på kapitalvinsten när du säljer dina aktier.

Om du ger bort aktierna i gåva, arv, testamente, bodelning eller på liknande sätt, tar förvärvaren över det sparade utdelningsutrymmet för aktierna. Det kan därför finnas skäl att varje år räkna fram om det är huvudregeln eller förenklingsregeln som är mest fördelaktigt. Fyll därför i Kblanketten även om du inte tagit någon utdelning det år som du deklarerar, då har du beloppen klara till senare år när du kan använda det sparade utrymmet för kapitalbeskattad utdelning.

Det innebär att om du äger hela företaget blir årets gränsbelopp 2,75 gånger inkomstbasbeloppet och om du äger hälften av aktierna hälften av 2,75 gånger inkomstbasbeloppet. För utdelningar som sker år är detta schablonbelopp kr. Det lönebaserade utrymmet får bara användas om du minst aktier motsvarande 4 av kapitalet i företaget och att du eller närstående klarar löneuttagskravet.

Underlaget för årets gränsbelopp är det omkostnadsbelopp du skulle använt om du sålt aktierna. För aktier andelar som köpts eller på annat sätt förvärvats före gäller särskilda regler. Om du har gjort tillskott gäller att omkostnadsbeloppet ska minskas med tillskott som gjorts i annat syfte än att varaktigt tillföra kapital till företaget. Omkostnadsbeloppet ska även minskas med anskaffningsutgift för andelen till den del sådant tillskott, direkt eller indirekt, har ökat värdet på andelen.

Det kapitalbaserade utrymmet för utdelning år på aktier som köpts för 50 kr och där det inte gjorts något ovillkorat aktieägartillskott eller annat som påverkar omkostnadsbeloppet blir 4 kr [1].